iDeCoの年末調整

iDeCo（個人型確定拠出年金）の掛金は、1年間に払った全額が小規模企業共済等掛金控除になり、所得税と翌年度の住民税が軽くなります。年末調整で何をするかは、掛金をどこから払っているかで決まります。まず、自分の払い方を確かめてください。

書く欄：保険料控除申告書のいちばん下の枠

令和8年分の給与所得者の保険料控除申告書では、右下の「小規模企業共済等掛金控除」の枠に、掛金の種類ごとの行が4つ並んでいます。iDeCoの掛金は「確定拠出年金法に規定する個人型年金加入者掛金」の行に、払込証明書に書かれた1年分の金額をそのまま書きます。その下の「合計（控除額）」には、4つの行の合計を書きます（国税庁の記載例、iDeCo公式のよくある質問）。

生命保険料控除のような計算式はなく、払った額がそのまま控除額です。企業型DCに自分で上乗せしているマッチング拠出は給与から引かれているので、この欄には書きません。保険料控除申告書は、勤務先によって紙ではなく年末調整のソフトやアプリで出すこともあります。その場合も、入れる項目の名前は同じです。

添えるもの：払込証明書の「重要」の面

申告書には、国民年金基金連合会から届く「小規模企業共済等掛金払込証明書」を添えます。ハガキは圧着式で、左上に「重要」と書かれた控除証明書の面（いちばん右の面）を切り取って付けます（iDeCo公式のよくある質問）。マイナンバーカードを持っている人は、マイナポータルとe-私書箱を連携すると、同じ証明書を電子データで受け取り、勤務先の年末調整のソフトに取り込むこともできます。電子交付を申し込んでも、紙のハガキは今までどおり届きます。

払込証明書はいつ届くか（令和8年分）

1月から9月までに一度でも掛金が引き落とされた人には、10月23日にハガキが発送されます（国民年金基金連合会の発行予定）。この証明書の金額は、9月までに払った額に、10月から12月に払う予定の額を足したものです。年の途中で加入した人や、掛金の額を変えた人には、あとから追加の証明書が届きます。

今年はじめて加入した人

初めて掛金が引き落とされたのが10月なら11月25日、11月なら12月22日の発送です。12月が初めての引き落としだと、証明書は2027年1月22日になり、年末調整には間に合いません。掛金は1か月分を翌月の26日（休みの日なら次の営業日）に引き落とすため、2026年中に払うのは2025年12月分から2026年11月分までです。秋に加入した年は、控除の額も引き落とされた月の分だけになります。

たとえば給与の年収500万円で、10月から月23,000円を3回払った年の控除は69,000円、軽くなる税金の目安は所得税3,500円と住民税6,900円です。

証明書をなくした・届かないとき

払込証明書をなくしたときや、届いたあとに住所が変わったときは、加入の手続きをした金融機関（運営管理機関）に「小規模企業共済等掛金払込証明書再発行申請書」を出します。受付から2週間ほどかかり、今年の分を含めて過去5年分まで再発行できます（iDeCo公式のよくある質問）。

1月から9月まで一度も引き落とされていない人には、10月の証明書は発行されません。去年まで届いていたのに今年は届かないときは、引き落としが止まっていないかを運営管理機関に確かめます。国民年金基金連合会のコールセンターには、令和8年10月19日から12月28日まで払込証明書の受付期間が設けられています。

年末調整に間に合わなかったとき

証明書が締め切りに間に合わなかったときや、出し忘れたときは、翌年の確定申告で控除を受けられます。予定額で書いた12月の掛金が残高不足で引き落とされなかったときも、確定申告で直します。書き方はiDeCoの確定申告にまとめました。

勤務先によっては、源泉徴収票を渡す前なら年末調整をやり直してくれることがあります。間に合いそうなときは、まず担当者に相談してみてください。

いくら戻るか

控除で軽くなる税金は、給与の年収500万円・単身で月23,000円を1年払った場合、所得税が14,100円、住民税が27,500円で、合わせて41,600円です（iDeCoの節税額 計算と同じ計算）。

所得税の分は、年末調整で年税額が少なくなるので、12月か1月の給与で戻ります。住民税の分は現金では戻らず、2027年6月から納める住民税が少なくなります。年末調整で控除されたかどうかは、源泉徴収票の「社会保険料等の金額」の欄で確かめられます。この欄の左上に、小規模企業共済等掛金の額が内書きされます（国税庁 確定申告の手引き）。見方は源泉徴収票はどこを見る？で説明しています。

よくある質問

配偶者のiDeCoの掛金を、自分の申告書に書けますか？

書けません。iDeCoの掛金は、加入している本人の所得からしか差し引けません。収入のない配偶者が加入していると、その掛金で税金は軽くなりません（国税庁の確定申告の手引き、iDeCo公式サイト）。

生命保険料控除と同じ申告書でいいのですか？

同じ1枚の保険料控除申告書です。生命保険料、地震保険料、自分で払った国民年金保険料などと一緒に、いちばん下の枠にiDeCoの掛金を書きます。

会社にiDeCoをしていることを知られたくありません。

個人払込でも、年末調整で控除を受けるには申告書と証明書を勤務先に出すことになります。勤務先に出さずに、翌年の確定申告で自分で控除を受けることもできます。