所得税とは（しくみ・計算の流れ・住民税との違い）

所得税は、個人が1月1日から12月31日までの1年間に得た所得にかかる国の税金です。収入から必要経費や給与所得控除を引いた所得を出し、さらに基礎控除などの所得控除を引いた課税所得に、5%から45%までの7段階の税率をかけて計算します。

令和8年分（2026年中の所得）からは基礎控除と給与所得控除の最低額が引き上げられ、給与だけの人は年収178万円まで所得税がかかりません。会社員は毎月の給与から所得税が天引き（源泉徴収）され、12月ごろの年末調整で1年分の税額との差が精算されます。

所得税の計算の流れ

所得税は次の5つの段階で計算します。順番を知っておくと、源泉徴収票や確定申告書の欄の意味がわかりやすくなります。

1. 収入を所得の種類ごとに分け、給与なら給与所得控除、事業なら必要経費、年金なら公的年金等控除を引いて所得を出します。
2. 所得を合計して合計所得金額を出します。基礎控除や配偶者控除の額は、この合計所得金額で決まります。
3. 社会保険料控除、生命保険料控除、扶養控除、基礎控除などの所得控除を引き、1,000円未満を切り捨てて課税所得を出します。
4. 課税所得に税率をかけ、速算表の控除額を引いて所得税を出します。住宅ローン控除などの税額控除はここで引きます。
5. 残った基準所得税額に2.1%の復興特別所得税を加えた額が、その年に納める所得税の年額です。

所得の10種類

所得税法は所得を、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得、一時所得、雑所得の10種類に分けています。会社員の給与は給与所得、公的年金は雑所得、個人事業の利益は事業所得です。

多くの所得は合計して1つの税率表で計算する総合課税ですが、退職金や株式・土地建物の譲渡などは分けて計算する分離課税です。このサイトの所得税の計算は、給与、公的年金、事業所得と雑所得を合わせる総合課税の部分を扱っています。

年収ごとの所得税（給与だけの目安）

独身で40歳未満の会社員が給与だけを受け取る場合の、所得税と復興特別所得税の年額です。年収500万円では令和8年分が91,600円で、令和7年分の120,500円より28,900円少なくなります。

社会保険料は、年収を12で割った月給に東京都の協会けんぽの料率をかけた目安で、年末調整と同じ端数処理（100円未満切り捨て）にしています。年収の数字を押すと、住民税と社会保険料も引いた手取りの早見表に進みます。

住民税との違い

所得税と住民税はどちらも所得にかかる税金ですが、税率と控除の額、課税の時期が違います。所得税は所得が多いほど税率が上がる累進課税で、住民税の所得割は一律10%です。

住民税は前の年の所得をもとに翌年の6月から納めるため、退職や収入の減った年でも前の年の分がかかります。控除の額の違いは住民税の所得控除と税額控除の一覧、住民税の全体は住民税のしくみにまとめています。

令和8年分からの変更

令和8年度の税制改正で、基礎控除は合計所得489万円以下の人が104万円になり、給与所得控除の最低額は65万円から74万円に上がりました。扶養親族や配偶者控除の対象になる所得の上限は58万円から62万円に、勤労学生控除の上限は85万円から89万円になっています。

改正は2026年12月1日に施行され、令和8年分の所得全体に使われます。会社員は12月以後の年末調整で反映されますが、11月30日までにその年最後の給与を受けた人は確定申告で反映します。その手順は令和8年分の確定申告で変わることで説明しています。

令和9年分から決まっていること

令和9年分からは、復興特別所得税の税率が2.1%から1.1%に下がり、同じ基準所得税額に1%の防衛特別所得税が加わります。合計の2.1%は変わらないため、源泉徴収の税率も変わりません。ひとり親控除は令和9年分から35万円が38万円になります。

所得税のページ

所得税の計算と、税率、かかり始める年収、控除のページです。

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• 所得税の計算方法課税所得の出し方と年収300万・500万・800万の計算例
• 所得税の税率と速算表累進課税のしくみと実際の負担
• 所得税はいくらからかかる給与だけなら178万円、パート・学生・年金の目安
• 所得税の基礎控除令和7年分・令和8年分の表
• 復興特別所得税とは税率2.1%と計算、いつまでか
• 所得税の還付戻ってくる人と計算のしかた

よくある質問

所得税と住民税はどちらが多いですか？

課税所得が195万円未満の人は所得税の税率が5%なので、一律10%の住民税の方が多くなります。所得が増えて所得税の税率が上がると、所得税の方が多くなります。

所得税はいつ納めますか？

会社員は毎月の給与から源泉徴収され、年末調整で精算します。確定申告をする人は、原則として翌年2月16日から3月15日までに申告して納めます。

所得税がかかっているか確かめるには？

会社員は勤務先から受け取る源泉徴収票の「源泉徴収税額」の欄が、その年の所得税と復興特別所得税の年額です。